财政学复习资料知识点

财政学复习资料
一、单项选择题（共20小题，每小题2分，合计40分）
1、市场机制存在失灵，但在下列各项中，（  D    ）不属于市场失灵的表现形式。
A、公共产品                 B、不完全市场
C、市场垄断                 D、收入分配不公
2、财政收入、国民经济、社会正义、税务行政的税收原则，是由（  C    ）提出来的。
A、威廉•配第                             B、亚当•斯密
C、鲁道夫•瓦格纳                          D、凯恩斯
1、在财政的职能中，属于效率职能的是（  A    ）。
A、资源配置                    B、收入分配职能
C、促进经济稳定与发展          D、监督职能
2、商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（  C    ）的商品不易转嫁税负。
A、供给弹性大，需求弹性也大
B、供给弹性大，需求弹性小
C、供给弹性小，需求弹性大
D、供给弹性小，需求弹性小
3、某企业2005年1月发生下列几笔业务：（1）1月8日购进原材料一批，支付价款100万元；（2）1月10日购进设备两台，支付价款2000万元；（3）1月12日进口原材料一批，货物到岸价格为100万元，关税税率为30%，消费税税率为10%；（4）1月15日销售本厂产品一批，实现销售收入200万元；1月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值20万元；（5）1月25日销售本厂产品一批，实现销售收入100万元。假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业应纳的增值税为多少？（A  ）
A、24.73万元                        B、12.84万元
C、25.73万元                        D、22.73万元
4、将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他支出，依据的是（  Ｂ    ）。
Ａ、支出用途                      Ｂ、费用类别
Ｃ、支出的性质                    Ｄ、国际分类
5、随着人均收入的提高，财政支出的规模也会随之提高。这一结论指的是（  C    ）。
Ａ、皮考克定律                    Ｂ、马斯格雷夫定律
Ｃ、瓦格纳法则                    Ｄ、罗斯托的支出增长论
6、1997年之后，我国对文化教育科学卫生事业费的管理实行的是（ D     ）体制。
Ａ、全额预算管理
Ｂ、差额预算管理
Ｃ、企业化管理
Ｄ、核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用
7、1985年我国实行的预算管理体制是（  D    ）。
Ａ、统收统支体制
Ｂ、统一领导，分级管理
Ｃ、划分收支，分级包干体制
Ｄ、划分税种、核定收支、分级包干体制
8、财政分配的目的是（   A   ）。
A、实现国家的职能             B、实现资源配置
C、收入分配                   D、经济稳定与增长
9、在财政收入的形式结构中，（  Ｂ    ）占主要份额。
A、企业收入                       B、税收收入
C、企业亏损补贴                   D、其他收入
10、在税收诸要素中，（   A   ）属于征税的主体。
A、纳税人                     B、课税对象
C、税率                       D、违章处理
11、按我国现行税收的隶属关系，增值税属于（  C    ）。
A、地方税                          B、中央税
C、中央与地方共享税                D、定额税
12、纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种转嫁的方式称为（  A    ）。
A、前转                            B、逆转
C、消转                            D、税收资本化
13、将税收分为价内税、价外税的依据是（Ｂ     ）。
A、征税的依据                        B、税收与价格的关系
C、税收的隶属关系                    D、税收负担能否转嫁
14、进口货物应纳增值税所适用的计算公式为（  C    ）。
A、应纳税额=销售额-购进额
B、应纳税额=购进额-销售额
C、应纳税额=（到岸价格+关税+消费税）×税率
D、应纳税额=销项税额-进项税额
15、美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为40%，美国的税率为30%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（   A ）万美元。
A、60                        B、90
C、50                        D、70
16、指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（  D    ）。
A、工资薪金所得                   B、承包承租经营所得
C、劳务所得                       D、利息股息红利所得
17、将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他支出，依据的是（  Ｂ    ）
Ａ、支出用途                      Ｂ、费用类别
Ｃ、支出的性质                    Ｄ、国际分类
18、经济增长三阶段论又称为（Ｃ ）。
Ａ、皮考克定律                    Ｂ、瓦格纳法则
Ｃ、马斯格雷夫定律                Ｄ、罗斯托的支出增长论
19、1997年之后，我国对文化教育科学卫生事业费的管理实行的是（ D     ）体制。
Ａ、全额预算管理
Ｂ、差额预算管理
Ｃ、企业化管理
Ｄ、核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用
20、指出下列属于政府投资支出的特点（  D   ）。
Ａ、盈利性
Ｂ、依靠自身积累的利润和社会筹资提供资金
Ｃ、投资领域受到一定限制
Ｄ、侧重于提高社会经济效益
3、指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（  D    ）。
A、工资薪金所得                   B、承包承租经营所得
C、劳务所得                       D、利息股息红利所得
4、美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为30%，美国的税率为40%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（  Ａ ）万美元。
A、60                              B、90
C、50                              D、70
5、政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（ D     ）。
Ａ、社会福利支出                  Ｂ、社会保障支出
Ｃ、财政补贴支出                  Ｄ、购买性支出
6、最低费用选择法适用于对（  Ｂ    ）支出效益的评价。
Ａ、投资性支出                    Ｂ、行政性支出
Ｃ、城市公用事业支出              Ｄ、生产性支出
7、“绿箱”政策规定，农业生产收入损失达到全体农业生产平均收入（  Ｂ    ）以上者，可按低于收入损失量的100%进行补贴。
Ａ、20%                                   Ｂ、30%
Ｃ、25%                                   Ｄ、35%
8、从2005年起我国实施的财政政策属于（  Ｃ    ）。
Ａ、积极财政政策                         Ｂ、适度从紧的财政政策
Ｃ、稳健的财政政策                       Ｄ、赤字财政政策
9、在财政的职能中，属于公平职能的是（  Ｂ    ）。
A、资源配置                    B、收入分配职能
C、促进经济稳定与发展          D、监督职能
10、财政收入部门构成，在于说明各部门对财政收入的贡献率及贡献程度。目前，在部门构成中（  Ｂ    ）占较大比例。
A、农业                             B、工业
C、建筑                             D、商业
11、自17世纪以来，西方财政税收理论学家对于税收产生的必要性提出了不同的学说。由萨伊提出来的是（   A   ）。
A、需要分担说                     B、劳务报酬说
C、经济调节说                     D、社会公共需要说
12、平等、确实、便利、征收费用最小的税收原则，是由（  Ｂ    ）提出来的。
A、配第                             B、斯密
C、瓦格纳                           D、凯恩斯
13、从2006年起1月1日起，我国现行的个人所得税中工资、薪金所得税的免征额为（  Ｂ    ）。
A、500或4000                      B、1600或4000
C、800或4000                      D、1200或4000
14、在计算税额时只允许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分的税款。这种类型的增值税属于（  Ｂ    ）。
A、生产型增值税                     B、收入型增值税
C、消费型增值税                     D、净收入型增值税
15、某小规模纳税人2003年3月购进货物一批，支付价款为10万元，当月销售收入为15万元，假定上述业务中的价款为不含税价款问该小规模纳税人本月应纳税的增值税额为多少？  A
A、0.9万元                            B、0.85万元
C、2万元                              D、1.5万元
16、商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（  C    ）的商品不易转嫁税负。
A、供给弹性大，需求弹性也大
B、供给弹性大，需求弹性小
C、供给弹性小，需求弹性大
D、供给弹性小，需求弹性小
17、居住国政府按照居民纳税人来源于国内外的全部所得计算应纳税额，但允许纳税人用已纳境外税款冲抵应纳本国税款。这种避免双重征税的方法是（  D    ）
A、低税法                             B、扣除法
C、免除法                             D、抵免法
18、政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（  D    ）。
Ａ、社会福利支出                  Ｂ、社会保障支出
Ｃ、财政补贴支出                  Ｄ、购买性支出
19、在财政支出中，成本效益分析法适用于对（  C    ）支出效益的评价。
Ａ、 城市公用事业支出             Ｂ、国防支出
Ｃ、生产性的投资性支出            Ｄ、文教卫生支出
20、按受益对象的不同进行划分，国家对企业的补贴属于（  Ｂ    ）。
Ａ、直接补贴                            Ｂ、间接补贴
Ｃ、定额补贴                            Ｄ、定项补贴
二、多项选择题（共10小题，每小题2分，合计20分）
21、税收的财政收入原则，具体体现为（ A、D ）原则。
A、弹性                            B、慎选税种
C、慎选税源                           D、充足
21、对国际税收的理解应该是（AB ）。
A、国家之间的分配关系
B、以国家税收的存在为前提
C、国家之间的特定税种
D、国家之间的税务协调关系
22、当前，我国国债流通转让可以采取（ ABCD ）等方式。
A、国债贴现                          B、国债的现货交易
C、国债的期货交易                    D、国债的回购业务
23、指出国债利率的决定因素（ACD ）。
A、国家的政策              B、社会资金余缺状况      
C、平均利润率              D、企业债券利率
24、指出我国财政政策的目标(ABCD )。
A、物价相对稳定              B、经济适度增长          
C、收入合理分配              D、社会生活质量逐步提高 
25、在我国分税制体制中，属于中央的财政支出有（ABC ）。
A、地质勘探费                B、国防支出
C、债务还本付息支出           D、价格补贴支出
26、农业投资的资金来源（ ABCD）。
Ａ、国家投资                         Ｂ、农户投资
Ｃ、银行贷款                         Ｄ、外资投资
27、一般政策性银行的资金来源于（ABCD  ）。
Ａ、是向金融机构发行金融债券
Ｂ、向社会发行国家担保的债券
Ｃ、举借外债
Ｄ、靠设立一些基金筹得部分资金和部分保险基金节余资金
28、农业支撑体系一般包括（ ABCD ）。
Ａ、农业基础设施                  Ｂ、支援农业生产的工业体系
Ｃ、农业信息化                    Ｄ、农业社会化服务体系
29、国防费的提供方式（ A、B ）。
Ａ、政府组织公共生产并采取公共提供                   
Ｂ、私人组织生产并与政府采购制度相结合
Ｃ、政府组织私人生产并采取公共提供                   
Ｄ、私人组织生产并采取公共提供    
30、指出政府应投资的范围（ABC  ）。
Ａ、基础设施                         Ｂ、支柱产业
Ｃ、农业                             Ｄ、家装行业
22、决定国债适度规模的因素主要有（ACD  ）。
A、国家的偿债能力                  B、国家的基建规模
C、认购者的负担能力                D、国债的使用方向、结构与效益
23、指出属于增值税与消费税共同的征税范围（ ABCD ）。
A、货物进口                 B、货物加工
C、货物生产                        D、货物批发
24、指出紧缩财政政策的手段(A、B )。
A、增收              B、减支  
C、发行债券          D、动用预备费 
25、财政补贴按形式分，可以分为（AB  ）。
A、价格补贴                   B、政策性亏损补贴
C、财政贴息                    D、消费补贴
26、农业是国民经济的基础。主要通过（ABCD  ）体现出来。
Ａ、直接提供农产品贡献            Ｂ、提供市场贡献
Ｃ、提供要素贡献                  Ｄ、提供外汇贡献
27、政府对农业的干预在生产方面所使用的手段有（ ABCD ）。
Ａ、低息贷款                         Ｂ、无息贷款
Ｃ、直接补贴                         Ｄ、间接补贴
28、农业支撑体系一般包括（ ABCD ）。
Ａ、农业基础设施                  Ｂ、支援农业生产的工业体系
Ｃ、农业信息化                    Ｄ、农业社会化服务体系
29、行政管理费的控制措施有（ ABCD ）。
Ａ、建立公务员系列的竞争机制
Ｂ、深化行政体制改革、精简机构
Ｃ、厉行节约、勤俭办事
Ｄ、其他措施
30、指出属于政府采购的方式（A、B）。
Ａ、指标性采购                       Ｂ、非指标性采购
Ｃ、团体采购                         Ｄ、非团体采购
三、简答题（共4小题，每小题5分，合计20分）
31、阐述斯密财政思想的主要观点。
答案要点： 
（1）有一只看不见的手在冥冥中支配着市场经济的运行，政府的角色是“守夜人”；
（2）提出税收的“公平、确定、简便和征收费用最小”四原则；
（3）提出支出应厉行节约、量入为出；
（4）认为财政追求的目标是“廉价政府”。


31.简述如何将规范分析法运用于社会主义财政学。
答案要点：
（1）要根据社会主义市场经济这一制度前提；
（2）要根据公平与效率这两大基本社会准则；
（3）判断目前的财政制度是否与上述前提和准则相一致，并探讨财政制度的改革问题。

32．市场失灵和市场缺陷的表现
市场失灵（市场缺陷）：在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，市场天然无法有效配置资源，而引起的收入分配的不公平及经济社会不稳定的态势。
表现：（1）资源配置失效，表现为：垄断、信息不充分或不对称、外部性、公共产品和偏好不合理；（2）收入分配不公平；（3）宏观经济不稳定。

33.简述财政支出效益的组成内容。
答案要点：（1）财政支出的内源性效益；（2）财政支出的部门绩效评价；（3）财政支出的单位绩效评价。

34.简述我国进一步完善使财政支出规模和结构的政治决策程序改革措施。
答案要点：必须完善科学民主决策机制，健全重大问题集体决策机制和专家咨询制度，实行社会公示和社会听政制度，大力推进依法行政，严格按法律规定的权限和程序行使权力和履行职责，形成对行政权力的制约和监督。
32、政府失灵的原因是什么？
答：①政府决策失误；②政府提供信息不及时甚至失真； ③寻租行为； ④政府职能的“越位”与“缺位”。

33、简述桥梁这种准公共物品的提供方式。
答案要点：（1）通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式；（2）由过桥车辆收费弥补，如同一般商品买卖一样，谁过桥谁交费购买使用权，这是市场提供方式。

34、简述影响财政支出规模的社会性因素。
答案要点：人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，会在很大程度上影响财政支出规模。我国在尚未实现工业化之前人口的老龄化已经来临，农村富余劳动力的增加迫切要求加快城镇化速度，加快经济建设与生态环境保护的矛盾日益突出，诸如此类的众多社会问题，会对财政支出不断提出新的需求，构成扩大财政支出规模的重要因素
四、分析题（共2小题，每小题10分，合计20分）
35、资料：为增加投资者的收益和地方财政收入，不少地方纷纷提高高速公路的收费标准，结果车流量大大减少。以重庆为例，已投入使用的5条高速公路，设计的通行量均为日48000辆，但因收费过高，上界、渝合、渝黔三线日通行量仅为2436、4243、3422辆，分别只占通行能力的5%、8%、7%。已通车8年的成渝高速重庆段日通行量也只有15153辆，仅占设计通行能力的31.56%。
2. 根据上述资料回答下列问题：
（1）高速公路属于什么产品？（2）高速公路这种产品具有什么特性？ 
（3）重庆高速公路日通行量不足这一现象说明了什么？ 
（4）鉴于重庆对高速公路的需求弹性，干脆撤掉收费站是否合适？ 
答案：（1）混合产品。
（2）非竞争性和排他性。
（3）收费标准要考虑需求弹性，定价过高会造成资源的浪费。
（4）不合适，会造成高速公路的拥挤，失去其功能。
35、温家宝总理曾经说：“当前摆在我们面前的主要问题是：第一，农业发展滞后，农民收入增长缓慢，这已经成为制约扩大内需的一个重要因素。第二，一部分企业生产经营困难，建立现代企业制度将是一个长期的任务。第三，下岗和失业人口不断增加，社会保障的压力非常之大。第四，城乡发展不平衡，东西发展不平衡，还有相当一部分地区、相当一部分人口处于贫困状态。第五，财政负担沉重，金融不良资产比例较高。”
请分析温总理提出的上述五个问题中，可以从哪些方面来认识财政学的研究对象？
答案要点：
财政学的对象范围和研究范围是有区别的。财政学的研究对象是指国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济互动中存在的分配关系及其发展规律；而研究范围比对象范围宽泛得多，除对象范围外，尚包括对象范围之外的一些现象和事物。就温总理提出的五个问题来分析，在相当程度上都可以纳入财政学的研究范围，并从中体现财政学的研究对象。

36、1.资料：在田野调查中人们惊异地发现，很多国家的部族和村民对自然资源都曾经具有高度自觉的保护意识，有一套颇为严格的保护规则以及行之有效的“监查”制度。他们对于村寨的自然资源都实行规划，并对开发林产品的方式和进度进行严格的限定。例如，神林是神灵居住的地方，由于时代传说擅自进入神林者或者破坏神林者将会蒙受灾难，因而人们既不敢冒险入内，更不敢动其一草一木，所以神林始终能保持原始的面貌；坟山是祖先游弋之所。山地民族对于坟山的保护极为重视，不能在坟山砍树放火；风景林是为了美化村寨环境而加以保护的森林；凡供人们利用的河流、小溪、泉水周围几百米范围内都被划为水源林；此外还有护道林和轮歇地等。如果谁破坏了“保护区”的环境或者不按照限定砍伐“保护区”的竹木，那么村寨的头人便将按习惯法给予惩处。通常的处置办法是罚款罚物，情届轻者罚烟、酒，重者罚猪、牛。但是，在现代化过程中，很多国家为了保护森林资源对森林资源实行了国有化，原先的护林人变成了盗伐者。国家或者雇佣不到足够的林务官员监管，或者林务官员因为工资较低接受贿赂成为常规的收入补充方式，森林资源受到严重破坏。
2.根据上述资料回答下列问题：
（1）按照财政学理论，森林资源属于什么产品？ 
（2）为什么在很多部族和村寨，森林资源能够得到有效的保护？ 
（3）从材料来看，很多国家在现代化过程中森林资源遭到严重破坏的主要原因是？
（4）这段文字主要说明了什么？ 
答案：（1）公共产品（中的公域物品）。
（2）建立了集体所有权。
（3）政府当局的强行介入。
（4）在满足特定条件下，通过自主治理、建立产权，可以解决公地悲剧，保护森林资源。

36、 资料：1986年5月5日《纽约时报》载文《美国抗癌失败录》，文中哈佛大学的J•Baylor博士认为，美国正在抗癌的战斗中遭受失败，“对癌症的治疗工作没多大起色”。但美国癌症学会的L. Garfield博士则认为：“毫无疑问，总体死亡率上升的原因是肺癌所致。如果不考虑肺癌，死亡率就不是上升了8%，而是下降了13%。”
请问：（1）两位博士在确定抗癌治疗效果这一问题上的分析方法有何差异？
（2）这一事例对于我们研究财政学问题有何启示？
答案要点：
（1）前者立足于规范性概括得出的一般性结论，后者立足于实证性研究而更准确第说明了问题的真实结果。
（2）这一事例如果借鉴于财政学的研究，可以概括经济学家的双重任务：一是解释财政如何运行——实证经济学，二是判断财政运行是否产生良好的效果——规范经济学。一般来说，经济理论有助于说明那些可能影响某种特定经济行为的因素，但往往无法说明任何具体因素的重要程度，这就需要通过实证研究来测定政府政策的变动对经济行为的影响。